Документы



Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики icon

Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики

НазваниеТема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики
Дата03.07.2013
Размер445 b.
ТипДокументы
скачать


Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики.

  • Лектор О.Ш. Сабиров


Понятие лизинга

  • Одна сторона (лизингодатель) по поручению другой стороны (лизингополучателя) приобретает у третьей стороны (продавца) в собственность имущество (объект лизинга) и предоставляет его лизингополучателю за плату на определенных договором лизинга условиях во владение и пользование на срок, превышающий 12 месяцев.



Понятие лизинга



Классификационные признаки лизинга

  • 1. По окончании срока договора лизинга объект лизинга переходит в собственность лизингополучателя



Классификационные признаки лизинга

  • 2. Лизингополучатель обладает правом выкупа объекта лизинга по цене ниже его рыночной стоимости на момент выкупа;



Классификационные признаки лизинга

  • 3. Срок лизинга > 80% срока службы объекта лизинга;

  • > 80%



Классификационные признаки лизинга

  • 4. Остаточная стоимость объекта лизинга по окончании срока лизинга < 20% его первоначальной стоимости;

  • < 20%



Классификационные признаки лизинга

  • 5. Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга > 90% стоимости объекта лизинга.

  • > 90%

  • 100.000



Юридическая сущность лизинга

      • Право собственности на объект лизинга остается у лизингодателя
      • Лизингополучателю передается право пользования и владения объектом лизинга


Объект лизинга

  • Объектом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности



Объект лизинга

  • Объектом лизинга НЕ могут быть земельные участки и другие природные объекты

  • Объектом лизинга НЕ может быть имущество, изъятое из оборота или ограниченно оборотоспособное



Субъекты лизинга

  • Субъектами лизинга могут быть любые юридические и физические лица



Возвратный лизинг



Сублизинг

  • Лизингополучатель имеет право передать объект лизинга третьему лицу в сублизинг;

  • Для этого требуется письменное согласие лизингодателя;

  • Лизингополучатель остается ответственным перед лизингодателем;

  • Срок действия договора сублизинга не может превышать срока действия договора лизинга.



В зависимости от участников финансирования лизингового имущества лизинг делится на:

  • В зависимости от участников финансирования лизингового имущества лизинг делится на:

  • Раздельный лизинг (leveraged leasing), или лизинг с дополнительным привлечением средств, или лизинг частично финансируемый лизингодателем. Отличительной чертой данного вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю сумму, а только ее часть . Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами.

  • Групповой лизинг отличается от других видов и разновидностей тем, что в качестве лизингодателя выступает группа участников, которые учреждают специальную корпорацию ( трастовую компанию) и назначают доверенное лицо, которое совершает в дальнейшем все необходимые операции по реализации лизинговых отношений.



В зависимости от участников финансирования лизингового имущества лизинг делится на:

  • В зависимости от участников финансирования лизингового имущества лизинг делится на:

  • Раздельный лизинг (leveraged leasing), или лизинг с дополнительным привлечением средств, или лизинг частично финансируемый лизингодателем. Отличительной чертой данного вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю сумму, а только ее часть . Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами.

  • Групповой лизинг отличается от других видов и разновидностей тем, что в качестве лизингодателя выступает группа участников, которые учреждают специальную корпорацию ( трастовую компанию) и назначают доверенное лицо, которое совершает в дальнейшем все необходимые операции по реализации лизинговых отношений.





Существенные условия договора лизинга

  • Описание объекта лизинга и указание общей денежной суммы;

  • Обязательства сторон связанные с приобретением и передачей объекта лизинга;

  • Порядок передачи объекта лизинга, включая порядок поставки, монтажа и введения объекта лизинга в эксплуатацию;

  • Условия, размеры сроки и порядок уплаты лизинговых платежей;

  • Обязанности сторон по использованию, хранению, содержанию и ремонту объекта лизинга;

  • Срок действия договора;

  • Указание стороны ответственной за выбор продавца и объекта лизинга.



Страхование объекта лизинга

  • Страхование объекта лизинга от всех видов возможного ущерба, связанного с риском гибели, потери, кражи, порчи, повреждения и преждевременного износа осуществляется по соглашению сторон. В случае отсутствия такого соглашения ответственность за страхование несет лизингополучатель.



Лизинг – это сделка, отвечающая следующим требованиям:

    • Наличие третьего обязательного участника – продавца объекта лизинга;
    • Срок лизинга - более 12 месяцев;
    • Соблюдение хотя бы одного из классификационных признаков;
    • Специальное приобретение имущества для передачи в лизинг;
    • Обязательное использование объекта лизинга в предпринимательских целях.




Учет объекта лизинга

  • Объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя



Таможенное регулирование

  • технологическое оборудование, ввозимое для передачи в лизинг, освобождается от НДС и таможенных пошлин

  • (ст.71 НК и ст.33 закона «О тамож. тарифе»)



Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • Лизинговые платежи освобождены от НДС

  • (ст. 71 НК)



Налог на (доходы) прибыль лизингодателя



Налог на (доходы) прибыль лизингополучателя



Налог на имущество

  • Лизингополучатели освобождены от уплаты налога на имущество по объекту лизинга

  • (ст. 92 НК)



^ ЭТАПЫ ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

  • I. Знакомство На этом этапе обе стороны обмениваются общей информацией: клиент может узнать все условия лизинговой сделки, получить примерный расчет лизинговых платежей, а специалист банка получить информацию о деятельности предполагаемого клиента, а также о проекте для финансирования. По окончании первого разговора, при условии сохранения обоюдной заинтересованности, клиенту пересылается по электронной почте, вручается через курьера или передается при встрече в учреждении банка форма стандартной заявки на лизинговое финансирование для заполнения и стандартный договор лизинга для ознакомления.



^ II. Пакет предварительных документо Получив заявку, клиент заполняет ее и передает специалисту банка вместе с прочими финансовыми и юридическими документами, необходимыми для принятия решения о заключении договора лизинга. Перечень необходимых документов включает стандартный набор учредительных документов, копий хозяйственных договоров клиента, правоустанавливающие документы.

  • II. Пакет предварительных документов Получив заявку, клиент заполняет ее и передает специалисту банка вместе с прочими финансовыми и юридическими документами, необходимыми для принятия решения о заключении договора лизинга. Перечень необходимых документов включает стандартный набор учредительных документов, копий хозяйственных договоров клиента, правоустанавливающие документы.



^ III. Анализ проект На протяжении последующих дней коммерческий банк проводит анализ представленных клиентом документов, изучает систему сбыта, положение предприятия на рынке, конкурентоспособность продукции. За этот период банк осуществляет анализ предлагаемого к финансированию проекта, оценивает способность клиента своевременно и в полном объеме производить лизинговые платежи. По итогам этого банк принимает решение о заключении договора лизинга или же дает мотивированный отказ.

  • III. Анализ проекта На протяжении последующих дней коммерческий банк проводит анализ представленных клиентом документов, изучает систему сбыта, положение предприятия на рынке, конкурентоспособность продукции. За этот период банк осуществляет анализ предлагаемого к финансированию проекта, оценивает способность клиента своевременно и в полном объеме производить лизинговые платежи. По итогам этого банк принимает решение о заключении договора лизинга или же дает мотивированный отказ.



^ IV. Заключение договора лизинг Следующий этап — заключение договора лизинга между клиентом и банком, в котором стороны фиксируют точное описание предмета лизинга и срок, на который он передается в лизинг. В договоре также фиксируются обязательства клиента содержать и эксплуатировать предмет лизинга в соответствии с требованиями производителя, а также поддерживать его в надлежащем состоянии и проводить текущий и капитальный ремонт. В приложении к договору указывается график лизинговых платежей за предоставляемые лизинговые услуги, которые клиент ежемесячно должен будет производить в адрес коммерческого банка.

  • IV. Заключение договора лизинга Следующий этап — заключение договора лизинга между клиентом и банком, в котором стороны фиксируют точное описание предмета лизинга и срок, на который он передается в лизинг. В договоре также фиксируются обязательства клиента содержать и эксплуатировать предмет лизинга в соответствии с требованиями производителя, а также поддерживать его в надлежащем состоянии и проводить текущий и капитальный ремонт. В приложении к договору указывается график лизинговых платежей за предоставляемые лизинговые услуги, которые клиент ежемесячно должен будет производить в адрес коммерческого банка.



^ V. Поставка оборудовани В договоре лизинга указывается обязательство банка заключить договор поставки с поставщиком, определенным лизингополучателем, и приобрести требуемое клиенту оборудование в собственность, а также уточняется адрес и порядок передачи этого оборудования во владение и пользование клиента. Оборудование поставляется на условиях договора поставки, который заранее письменно согласовывается с клиентом. В соответствии с законодательством, банк передает клиенту право требования к поставщику в отношении надлежащего исполнения им своих обязательств по поставке оборудования и обслуживания.

  • V. Поставка оборудования В договоре лизинга указывается обязательство банка заключить договор поставки с поставщиком, определенным лизингополучателем, и приобрести требуемое клиенту оборудование в собственность, а также уточняется адрес и порядок передачи этого оборудования во владение и пользование клиента. Оборудование поставляется на условиях договора поставки, который заранее письменно согласовывается с клиентом. В соответствии с законодательством, банк передает клиенту право требования к поставщику в отношении надлежащего исполнения им своих обязательств по поставке оборудования и обслуживания.



^ VI. Мониторин На протяжении действия договора лизинга банк проводит регулярный мониторинг (от англ. «to monitor» — отслеживать) оборудования и финансового положения лизингополучателя. Для банка важно, чтобы оборудование, его техническое состояние, условия хранения и эксплуатации соответствовали установленным требованиям. Клиент берет на себя обязательства обеспечить в любое удобное для банка время возможность входа сотрудников банка на территорию и в помещения лизингополучателя, где установлено, находится или хранится оборудование, для выполнения мониторинга. Помимо проверки состояния оборудования и условий его эксплуатации, банк регулярно оценивает финансовую устойчивость лизингополучателя.

  • VI. Мониторинг На протяжении действия договора лизинга банк проводит регулярный мониторинг (от англ. «to monitor» — отслеживать) оборудования и финансового положения лизингополучателя. Для банка важно, чтобы оборудование, его техническое состояние, условия хранения и эксплуатации соответствовали установленным требованиям. Клиент берет на себя обязательства обеспечить в любое удобное для банка время возможность входа сотрудников банка на территорию и в помещения лизингополучателя, где установлено, находится или хранится оборудование, для выполнения мониторинга. Помимо проверки состояния оборудования и условий его эксплуатации, банк регулярно оценивает финансовую устойчивость лизингополучателя.



^ VII. Переход права собственност После внесения клиентом общей суммы договора лизинга и соблюдения всех условий договора право собственности на оборудование переходит к лизингополучателю. В этом случае стороны договора оформляют переход права собственности на предмет лизинга договором купли-продажи (выкупа).

  • VII. Переход права собственности После внесения клиентом общей суммы договора лизинга и соблюдения всех условий договора право собственности на оборудование переходит к лизингополучателю. В этом случае стороны договора оформляют переход права собственности на предмет лизинга договором купли-продажи (выкупа).

  • При этом нельзя не отметить индивидуальность каждого конкретного лизингового соглашения — выгодность его зависит от многочисленных факторов.





Похожие:

Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconДокументы
1. /Теоретические основы УВД.doc
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconПрезидента Республики Узбекистан о программе развития сферы услуг в республике узбекистан на 2012-2016 годы собрание закон
Основы государственного управления / 02. 08. 00. 00 Общие вопросы государственного управления в сфере экономики, социально-культурного...
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconТематический план по курсу «Основы информатики и вт» 9 класса Тема занятия

Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconДокументы
1. /СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ТУРИСТСКОГО ОБРАЗОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЛИБЕРАЛИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ.doc
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconО дополнительных мерах по формированию максимально благоприятной деловой среды для дальнейшего развития малого бизнеса и частного предпринимательства
И. Сформированы благоприятный деловой климат и надежные правовые гарантии ускоренного развития малого бизнеса и частного предпринимательства...
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconТеоретические основы экономического анализа деятельности аптечных учреждений
Случилось так, что экономическая теория была подменена традиционными догмами, схоластическими представлениями и декларативными положениями....
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconМолодежный Экофорум на тему «конкурентоспособность молодежи – фактор успеха в условиях глобализации и экологических вызовов» исходные концепции
Глобализация предъявляет чрезвычайно высокие требования к конкурентоспособности национальной экономики
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики icon1. 02. 00. 00. 00 Основы государственного управления / 02. 08. 00. 00 Общие вопросы государственного управления в сфере экономики, социально-культурного строительства / 02. 08. 09. 00 Государственная политика по социально-культурным вопросам] [тсз
Основы государственного управления / 02. 08. 00. 00 Общие вопросы государственного управления в сфере экономики, социально-культурного...
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconИнформация о социально-экономической ситуации в регионе по итогам первого квартала 2011 года
Еского развития за первый квартал 2011 года свидетельствуют о результативности осуществляемых мер по углублению процессов реформирования...
Тема №2. Теоретические основы развития лизинговых отношений в условиях рыночной экономики iconЭлектроный документооборот – основа развития экономики узбекистана
Докладчик: Исаев Р. И. Первый заместитель директора Центра научно-технических и маркетинговых исследований
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©uz.denemetr.com 2000-2015
При копировании материала укажите ссылку.
обратиться к администрации